税务局查补的税款如何作会计分录??

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解决时间 2021-03-23 07:33

提问者网友：夢醒日落
2021-03-22 15:10

税务局查补的税款如何作会计分录??

最佳答案

五星知识达人网友：街头电车
2021-03-22 16:30

（1）对查补增值税的处理：对增值税检查后的账务调整，企业应设立“应交税金--增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
A、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”科目，贷记本科目。
B、若余额在贷方，且“应交税金--应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金--未交增值税”科目。
C、
若本账户余额在贷方，“应交税金--应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金--应交增值税”科目。
D、
若本账户余额在贷方，“应交税金--应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金--未交增值税”科目。
上述账务调整应按纳税期逐期进行。
（2）对滞纳金、罚金，借记“营业外支出”，贷记“银行存款”，但此部分营业外支出，不得在企业所得税前扣除。

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1楼网友：动情书生
2021-03-22 17:43

做多一点收入就好了，再计提税款就好了,没必要开那么多科目.税局好象都不想出面的.虽说要你补税,但要做成是你自查自补的模式.

2楼网友：山河有幸埋战骨
2021-03-22 16:38

借：相关科目
贷:应交税金——增值税检查调整

借:应交税金-应交增值税
贷:银行存款

借:应交税金——增值税检查调整
贷:应交税费-应交增值税

上述分录不是已经调好了吗！

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