企业所得税规定：企业存货因发生非正常损失，其不得扣除的进项税允许视同财产损失一起扣除怎么理解？

答案:2 悬赏:30 手机版

解决时间 2021-02-23 09:19

提问者网友：那叫心脏的地方装的都是你
2021-02-23 02:10

最佳答案

五星知识达人网友：想偏头吻你
2021-02-23 03:22

按照税法的规定，非正常损失的存货，其进项税额不允许抵扣，所以当这部分存货发生非正常损失的时候，之前已经抵扣的进项税额要做进项税额转出，不能抵扣——这说的是增值税上的
另外，说的这个转出的进项税额，可以视同财产损失一起扣除，指的是在企业所得税前扣除
这两个说的是不同的税种计算时候的问题，你要分开理解追问12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；
12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42．79万元（其中含运输费成本金额2．79万元）。

计算增值税和所得税时分别是多少？追答增值税做进项转出（42.79-2.79）*17%+2.79/(1-7%)*7%=7.01w
所得税前可以扣除的金额 42.79+7.01=49.8w

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1楼网友：封刀令
2021-02-23 04:54

你把两个税种弄混了。

你的题目中都应经说了“企业所得税规定：企业存货因发生非正常损失，其不得扣除的进项税允许视同财产损失一起扣除”，那么如果在计算增值税的时候不把这部分进项税转入损益，所得税的那条规定还有意义了吗？

两条规定正式是前后接续下来，根本就不矛盾。

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