应交税金下房产税，个税结转账务处理

求助各位高手：我公司小规模纳税人，保险中介业。

1． 应交税金下的车船使用税，土地使用税，房产税。

计提时， 借：管理费用-XXXX 贷：应交税金-XXXX
交税时 借：应交税金-XXXX 贷：银行存款
月末无需结转，余额为0。以上理解对吗？

2。应交税金下个人所得税

计提时， 借：营业税金及附加 贷：应交税金-XXXX
交税时 借：应交税金-XXXX 贷：银行存款
月末，年末结时如何处理？贷方若有余额说明已扣员工，未交税款？

3。工会经费，残疾人保障金

交税时 借：应交税金-XXXX 贷：银行存款
计提时分录应如何做 ，月末年末如何结转。

哪位高手会的，请指教一下。如有错误的，请指出来。万分感谢！！！

以上各项税金，若有贷方余额，表示什么意思？能否一并做个说明？知道哪个就告诉我哪个也可以。本人新手，请见谅！

1、“营业税金及附加”是指经营主营业务而应由主营业务负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。
计提时
借：营业税金及附加
贷：应交税金-应交XX税

交税时
借：应交税费-应交XX税
贷：银行存款

月末结转时：
借：本年利润
贷：营业税金及附加

2、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，

计提时：
借：管理费用-XX税
贷：应交税费-应交XX税
上交时：
借：应交税费-应交XX税
贷：银行存款

结转时与企业所有的管理费用科目本月借方发生额合计
借：本年利润
贷：管理费用
3、工会经费，残疾人保障金在“管理费用”等科目核算
计提时：
借：管理费用-XX税
贷：其他应收款-XX费（金）
上交时：
借：应交税费-XX费（金
贷：银行存款

结转时与企业所有的管理费用科目本月借方发生额合计
借：本年利润
贷：管理费用

4、个人所得税的问题
计提时，就是支付工资时
借：应付职工薪酬(应付工资)
贷：应交税费-应交个人所得税（代开的个税）
贷：库存现金（实发工资）

上交时：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款

1、企业资产负债表上的应交税金或未交税金数，包括企业在会计期末所有的应交而未交的全部税金，它包括增值税、所得税、营业税、城建税、土地使用税、车船税、房产税、个人所得税等。而计提的教育费附加不在应交税金中反映，它是在其他应交款中反映。 2、你说的企业所得税是企业收益税的主要税种，企业在会计期末，按照课税所得额计提之后肯定反映在资产负债表的应交税金中，而且报表项目中的未交税金和总帐科目应交税金的贷方余额应该是相等的，财务报表是根据总帐科目余额表分析填列的。 3、计提所得税的分录： 借：所得税 贷：应交税金－应交所得税 从分录中可以看出，所得税包含在应交税金的贷方，所以也就包括在资产负债表的未付税金中。 特此回答！

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