一、单选题
1．对书面资料之间的有关数据进行互相对照检查，这种审计方法属于（ ）。
A.审阅法 B.核对法 C.分析法 D.比较法
2．审计人员要求审计结论的可靠程度较高，可以（ ）。
A.扩大精确限度 B.缩小精确限度 C.扩大样本规模 D.缩小样本规模
3．审计步骤是否应该执行，是否必要，往往取决于（ ）。
A.审计人员的判断 B.审计准则 C.内部控制评审 D.审计风险
4．被审计单位会计报表中错报漏报的严重程度，是审计中所说的（ ）。
A.审计风险 B.审计错误 C.重要性 D.同有风险
5．下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法的区别因素是（ ）。
A.审计过程中运用职业判断 B.要求审计人员具有一定的经验
C.将抽样风险加以量化控制 D.存在抽样风险
6．（ ）是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。
A.属性抽样 B.变量抽样 C.任意抽样 D. 判断抽样
7．（ ）是统过抽样审查，确定样本的平均值，根据样本平均值推断总体的平均值和总值。
A.差异估计抽样 B.单位平均数抽样 C.比率估计抽样 D.比例估计抽样
8．从8000张现金支出凭证中，抽取400张进行审计，采用系统抽样方法，则抽样间隔为（ ）。
A．10 B。20 C。200 D。40
9．将审计证据分为直接证据和间接证据的分类是以（ ）为标准进行的。
A.获得证据的来源 B.其功能 C.其表现形态 D.其重要性
10．分析性复核程序是（ ）。
A.用于需要广泛调查的问题，而对财务数据进行统计测试
B.由计算机完成财务数据的分析程序
C.通过研究和比较数据关系而对财务资料所作的实质性测试
D.一种预测方法
11．（ ）是编写审计报告的基础。
A.审计准则 B.审计依据 C.审计证据 D.审计工作底稿
12．会计师事务所的（ ）应对审计工作底稿进行最终复核。
A.主任会计师 B.注册会计师 C.项目负责人 D.助理人员
13．（ ）不属于内部控制的目的
A.确保会计数据的准确性和可靠性
B.及时发现或有效防止管理当局舞弊
C.鼓励坚持管理当局既定方针、政策
D.保护各项财产安全
14．（ ）是指被审单位具有健全，科学的内部控制制度，并能有效地发挥作用。
A.低依赖程度 B.中依赖程度 C.高依赖程度 D.良好的依赖程度
15．符合性测试的目的在于（ ）。
A．检查内部控制是否得以执行
B．检查内部控制点的设置是否合理、经济
C．检查会计凭证的保管是否妥善
D．检查会计凭证是否经有关人员签字
16．对内部控制进行符合性测试，一般使用（ ）。
A．抽样方法 B。流程图法 C.调查表法 D.文字表述法
17．符合性测试主要是判断各项制度中规定的（ ）是否能贯彻执行。
A.全部内容 B.全部措施 C.控制点 D.具体方法
18．保管应收账款明细账的职员，不应同时有权批准（ ）。
A.职工超时津贴 B.顾客信用 C.注销应收账款 D.现金支付
19．就财务报表审计而言，审计人员通常只对（ ）加以研究和评价。
A.内部管理控制制度 B.内部会计控制制度
C.内部会计控制制度和与之有关的内部管理控制制度 D. 内部资产保管制度
20．审计人员从发票档案中选取一个样本，以确定所有销售均编制了发票，这种测试是为了满足（ ）的具体审计目标。
A.准确性 B.完整性 C.存在性 D.表达与披露
二、多项选择题
1．证实客观事物的方法包括（ ）。
A.盘存法 B.调节法 C.观察法 D.鉴定法 E.抽查法
2．盘点方式有突击盘点和通知盘点，下列物品不适用突击盘点（ ）。
A.现金 B.产成品 C.有价证券 D.固定资产 E.在产品
3．审计计划包括（ ）。
A.总体审计计划 B.具体审计计划 C.详细审计计划
D.项目审计计划 E.简要审计计划
4．审计证据按其表现形态分类，包括（ ）。
A.实物证据 B.环境证据 C.口头证据 D.书面证据
5．运用分析性复核的基本方法是（ ）。
A.比较法 B.比率分析法 C.趋势分析法 D.因素分析法
6．内部控制的主要内容包括（ ）。
A.组织机构控制 B.受权批准控制 C.不相容职务控制 D.资产保护控制
7．审计人员对被审单位内部控制制度的描述方法主要有（ ）。
A.程序描述法 B.文字表述法 C.调查表法 D.流程图法
8．出现下列情况之一时，注册会计师可以不进行符合性测试（ ）。
A.内控不存在 B.内控制度存在，但未有效运行
C.符合性测试工作量大于所减少的实质性测试工作量
D.符合性测试工作量小于所减少的实质性测试工作量
三、判断题：
1．误拒风险比误受风险对审计人员的危害更大。（ ）
2．统计抽样法的产生，意味着判断抽样法的消亡。（ ）
3．审计程序一般包括，计划，实施，报告三个阶段。（ ）
4．在审计抽样中，可靠程度的高低与风险度大小成正比。（ ）
5．完整性认定主要是关注财务报表项目是否被高估。（ ）
6．在控制测试和实质性测试中，审计抽样只与控制风险与检查风险有关。（ ）
7．审计依据的时效性是指审查某项经济业务时，审计依据是否适用。（ ）
8．审计证据是判断被审事项的标准。（ ）
9．在各类证据中，实物证据最具说服力。（ ）
10．出于审计证据的性质与成本的考虑，审计人员不可能绝对肯定他所发表的意见是合理的。（ ）
11．在内部控制调查表中“否”表示该项内部控制较强。（ ）
12．内部控制的健全程度和遵守情况，是审计人员确定其工作方法，抽查重点、审计范围和程序的重要依据。（ ）
四、简答题
1．什么叫审计方法？审计取证模式经历哪几个阶段？风险基础审计的方法和特点是什么？
2．审计依据与审计准则、审计证据的关系？
3．什么是审计重要性？有何意义和特点？
4．分析性复核的对象是什么？有哪些方法？
5．为什么说内部控制不是万能的，但没有内控制度是万万不能的？请举例说明之。
一、单选题
1．对书面资料之间的有关数据进行互相对照检查，这种审计方法属于（ B ）。
A.审阅法 B.核对法 C.分析法 D.比较法
2．审计人员要求审计结论的可靠程度较高，可以（ C ）。
A.扩大精确限度 B.缩小精确限度 C.扩大样本规模 D.缩小样本规模
3．审计步骤是否应该执行，是否必要，往往取决于（ A ）。
A.审计人员的判断 B.审计准则 C.内部控制评审 D.审计风险
4．被审计单位会计报表中错报漏报的严重程度，是审计中所说的（ A ）。
A.审计风险 B.审计错误 C.重要性 D.同有风险
5．下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法的区别因素是（ A ）。
A.审计过程中运用职业判断 B.要求审计人员具有一定的经验
C.将抽样风险加以量化控制 D.存在抽样风险
6．（ C ）是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。
A.属性抽样 B.变量抽样 C.任意抽样 D. 判断抽样
7．（ B ）是统过抽样审查，确定样本的平均值，根据样本平均值推断总体的平均值和总值。
A.差异估计抽样 B.单位平均数抽样 C.比率估计抽样 D.比例估计抽样
8．从8000张现金支出凭证中，抽取400张进行审计，采用系统抽样方法，则抽样间隔为（ B ）。
A．10 B。20 C。200 D。40
9．将审计证据分为直接证据和间接证据的分类是以（ B ）为标准进行的。
A.获得证据的来源 B.其功能 C.其表现形态 D.其重要性
10．分析性复核程序是（ A ）。
A.用于需要广泛调查的问题，而对财务数据进行统计测试
B.由计算机完成财务数据的分析程序
C.通过研究和比较数据关系而对财务资料所作的实质性测试
D.一种预测方法
11．（ C ）是编写审计报告的基础。
A.审计准则 B.审计依据 C.审计证据 D.审计工作底稿
12．会计师事务所的（ A ）应对审计工作底稿进行最终复核。
A.主任会计师 B.注册会计师 C.项目负责人 D.助理人员
13．（ C ）不属于内部控制的目的
A.确保会计数据的准确性和可靠性
B.及时发现或有效防止管理当局舞弊
C.鼓励坚持管理当局既定方针、政策
D.保护各项财产安全
14．（ C ）是指被审单位具有健全，科学的内部控制制度，并能有效地发挥作用。
A.低依赖程度 B.中依赖程度 C.高依赖程度 D.良好的依赖程度
15．符合性测试的目的在于（ D ）。
A．检查内部控制是否得以执行
B．检查内部控制点的设置是否合理、经济
C．检查会计凭证的保管是否妥善
D．检查会计凭证是否经有关人员签字
16．对内部控制进行符合性测试，一般使用（ C ）。
A．抽样方法 B。流程图法 C.调查表法 D.文字表述法
17．符合性测试主要是判断各项制度中规定的（ B ）是否能贯彻执行。
A.全部内容 B.全部措施 C.控制点 D.具体方法
18．保管应收账款明细账的职员，不应同时有权批准（ C ）。
A.职工超时津贴 B.顾客信用 C.注销应收账款 D.现金支付
19．就财务报表审计而言，审计人员通常只对（ D ）加以研究和评价。
A.内部管理控制制度 B.内部会计控制制度
C.内部会计控制制度和与之有关的内部管理控制制度 D. 内部资产保管制度
20．审计人员从发票档案中选取一个样本，以确定所有销售均编制了发票，这种测试是为了满足（ B ）的具体审计目标。
A.准确性 B.完整性 C.存在性 D.表达与披露
二、多项选择题
1．证实客观事物的方法包括（ ABCD ）。
A.盘存法 B.调节法 C.观察法 D.鉴定法 E.抽查法
2．盘点方式有突击盘点和通知盘点，下列物品不适用突击盘点（ D ）。
A.现金 B.产成品 C.有价证券 D.固定资产 E.在产品
3．审计计划包括（ AB ）。
A.总体审计计划 B.具体审计计划 C.详细审计计划
D.项目审计计划 E.简要审计计划
4．审计证据按其表现形态分类，包括（ AC ）。
A.实物证据 B.环境证据 C.口头证据 D.书面证据
5．运用分析性复核的基本方法是（ ABC ）。
A.比较法 B.比率分析法 C.趋势分析法 D.因素分析法
6．内部控制的主要内容包括（ BCD ）。
A.组织机构控制 B.受权批准控制 C.不相容职务控制 D.资产保护控制
7．审计人员对被审单位内部控制制度的描述方法主要有（ BCD ）。
A.程序描述法 B.文字表述法 C.调查表法 D.流程图法
8．出现下列情况之一时，注册会计师可以不进行符合性测试（ ABC ）。
A.内控不存在 B.内控制度存在，但未有效运行
C.符合性测试工作量大于所减少的实质性测试工作量
D.符合性测试工作量小于所减少的实质性测试工作量
三、判断题：
1．误拒风险比误受风险对审计人员的危害更大。（ 错 ）
2．统计抽样法的产生，意味着判断抽样法的消亡。（ 错 ）
3．审计程序一般包括，计划，实施，报告三个阶段。（ 对 ）
4．在审计抽样中，可靠程度的高低与风险度大小成正比。（ 错 ）
5．完整性认定主要是关注财务报表项目是否被高估。（ 错 ）
6．在控制测试和实质性测试中，审计抽样只与控制风险与检查风险有关。（错 ）
7．审计依据的时效性是指审查某项经济业务时，审计依据是否适用。（ 错 ）
8．审计证据是判断被审事项的标准。（ 对 ）
9．在各类证据中，实物证据最具说服力。（ 对 ）
10．出于审计证据的性质与成本的考虑，审计人员不可能绝对肯定他所发表的意见是合理的。（ 对 ）
11．在内部控制调查表中“否”表示该项内部控制较强。（ 错 ）
12．内部控制的健全程度和遵守情况，是审计人员确定其工作方法，抽查重点、审计范围和程序的重要依据。（ 对 ）
四、简答题
1．什么叫审计方法？审计取证模式经历哪几个阶段？风险基础审计的方法和特点是什么？
答：审计方法是指在审计过程中，为取得审计证据，完成审计任务。而采取的各种手段的总称。
审计取证模式经历了3个阶段：（1）账项基础审计方法
（2）制度基础审计方法
（3）风险基础审计方法
风险基础审计的方法：以风险评估为基础开展的审计，评价重大错报风险确定重要性水平，采用抽样方法
特点：1. 重视社会环境的影响。
2. 统筹运用各种审计方法和手段提高审计效率
3. 统筹审计证据决策的主要因素来提高审计科学性、规划性水平。
2．审计依据与审计准则、审计证据的关系？
答：审计准则是规范审计人员的指南，解决如何审计的问题。
审计证据是审计人员遵循审计准则获取的证明被审计单位经济事项的凭证，反映被审计单位的客观事实。
审计依据是审计人员遵循审计准则的相关规定，对获取的证据进行评价判断的客观标准。
三者既有联系又有明显区别
3．什么是审计重要性？有何意义和特点？
答：审计重要性：被审计单位会计报表的错报、漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
意义：对于提高审计效率、效果，降低审计风险，实现审计目标具有重要意义。
特点：1）针对会计报表而言
2）从使用者的角度来评价重要性
3）判断离不开特定环境
4）重要性与可容忍误差有重要关系
4．分析性复核的对象是什么？有哪些方法？
答：分析的对象——被审计单位的财务报表
常用的分析方法有：（1）简易比较
（2） 比率比较
（3） 结构百分比分析
（4）趋势分析
5．为什么说内部控制不是万能的，但没有内控制度是万万不能的？请举例说明之。
答：内部控制存在局限性
（1） 內部控制受到成本效益原则的制约
（2） 固有的局限性
1． 非常规交易与业务的发生
2． 员工的胜任能力及责任心
3． 滥用职权及勾结舞弊
4． 内控制度不再合适
（3）受成本效益限制企业的内部控制
为什么说没有内部控制是万万不能的：
答：尽管内部控制存在局限性，但是内部控制对企业、对审计工作来讲意义重大。
首先对企业建立有效地内部控制就能把经营风险、业务风险、征询风险控制在尽可能小的水平，尤其对财务人员来讲，就能最大限度的控制财务报表出现重大错报的风险。
对审计人员来讲，可以通过对内部控制的评价了解被审计单位的内部控制及风险水平，从而能正确把握检查风险水平，从而达到既防范审计风险又降低审计成本。提高审计工作效率、效果的目的。