现金日记账帐面余额和库存实际不符？怎么差(7 8月份相查几千，现在相差10多万)

现金日记账帐面余额和库存实际不符？怎么差(7 8月份相查几千，现在相差10多万)

建议：　（一）现金日记账与库存现金的核对　　因为你已经采取了这种方法，而现金溢库。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数＋未记账的付款凭证金额－未记账的收款凭证金额＝现金日记账账存余额”的公式进行核对，你再核对一遍，最好编制“库存现金查点报告单”。　（二）现金日记账与现金收付款凭证核对　　　　账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。　　在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。　　账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。　　检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确认账证完全一致。
　（三）现金日记账与现金总分类账的核对　　　　现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种账簿是由不同人员分别记账，而且总账一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错；日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对。平时要经常核对两账的余额，每月终了结账后，总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入（借方）合计数、本月支出（贷方）合计数和余额相互核对，查看账账之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证（提取现金业务）和现金收入一方的账目；反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。

我国会计制度执行的是借贷记账法，核心是“有借必有贷，借贷必平衡”，同时，会计恒等式为：资产= 负债+所有者权益。基于这样的前提下，形成了现在的会计记账方法。 　　你说的库存现金是资产类科目，资产类科目的借方是增加，贷方是减少，如果资产类科目记入借方，那么对应的科目就要记入贷方，这样才能平衡。对应现金的科目可以是资产类，也可以是负债类或权益类。如果现金对应的科目（贷方科目）是资产类，那么就应是减少，这样一增一减，会计等式是平的。如果记入现金对应的贷方科目是负债或权益类科目，就是同增同减，会计等式也成立。 　　举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。 　　现 金 日 记 账 　　月 日 凭证 对方科目 摘要 借方（收入） 贷方（付出） 余额 　　种类 号数 　　9 20 收款 01 银行存款 提取现金 100 　　9 25 收款 02 主营业务收入 收到货款 500 　　9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。 　　现金日记账的“对应科目”可以是贷方科目，也可以是借方科目，要看现金是哪个方向，对应科目就是与现金科目相反的科目。

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