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关于会计分录的问题

答案:4  悬赏:20  手机版
解决时间 2021-07-18 20:27
  • 提问者网友:流星是天使的眼泪
  • 2021-07-17 21:38

仓库发出新包装物一批出租给购货单位,计划成本为5000元,收到租金500元,存入银行。

分录为:

借:其他业务成本 5000

贷:周转材料——包装物 5000

收到租金:

借:银行存款 500

贷:其他业务收入 427。35

应交税费——应交增值税(销项税额) 72。65

请问增值税的税率不是17%吗?这里所交税金为什么不是85元啊?这个分录是根据什么来算应交税费的啊?

最佳答案
  • 五星知识达人网友:舊物识亽
  • 2021-07-17 23:01

1,仓库发出新包装物一批出租给购货单位,收到租金500元,在此处的租金为含税价,价格里面已经包含了增值税。



2,含税价和不含税价换算公式如下:


不含税价=含税价÷(1+适用税率)


含税价=不含税价×(1+适用税率)



3,计算过程如下:



增值税应纳税额=500/(1+17%)*17%



=72.65 元。



所以,会计分录如下:



借:银行存款 500


贷:其他业务收入 427。35


贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 72。65

全部回答
  • 1楼网友:躲不过心动
  • 2021-07-18 00:51

500/(1+17%)x17=72.65

500元是含税价,计算出增值税销项税是72.65

  • 2楼网友:动情书生
  • 2021-07-17 23:49
500是含税价,500/1.17*0.17=72.65
  • 3楼网友:独行浪子会拥风
  • 2021-07-17 23:10

因为别人付给你的租金是固定的 你不可能再问别人追加索要增值税款

所以你的增值税额只能从租金收入500元里扣出

所以是用500除以(1+17%)算出不含税的销售额 再乘以17%最为销项税额的

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