汇算清缴补缴税款时应该怎么做会计分录

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解决时间 2021-12-18 11:57

提问者网友：沦陷
2021-12-17 13:44

汇算清缴补缴税款时应该怎么做会计分录

最佳答案

五星知识达人网友：夜风逐马
2021-12-17 13:50

汇算清缴补缴税款的会计分录是：
计提时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款

全部回答

1楼网友：有你哪都是故乡
2021-12-17 15:08

这种行为只是理论上的理解，实际操作中是不允许的，也就不存在分录的问题。增值税退税的原则是：先缴后退。同时，申报退税，企业会计核算好退税金额后申报，但退税分局核准的金额不一定就申报金额，有可能分批退。在申报退税时：借：应收税金贷：应交税金——应缴增值税-出口退税在申报增值税时：借：应交税金-应缴增值税贷：银行存款由此可见，两笔分录中，应交税金科目不会抵消。

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