什么时候做退税会计分录

什么时候做退税会计分录

本月出口退税的分录，根据税务部门已审批的出口退税申报表，在次月做分录，本月只是将不予退税金额{（销售税率-出口退税率）*出口销售收入}从进项税额中转出
即借：主营业务成本-出口销售成本
贷应缴税费-应缴增值税（进项税额转出）

次月做以下分录
1、退税额小于或等于未抵扣税额时
借：应收账款（应收补贴款）-出口退税------填退税额
贷应缴税费-应缴增值税（出口退税）
2、退税额大于未抵扣税额时
借：应收账款-出口退税--------填未抵扣税额
应缴税费-应缴增值税（免抵额）
贷应缴税费-应缴增值税（出口退税）-----填退税额
需要注意的是企业的免抵额视同缴纳的增值税，除外商投资企业外，应缴纳城市建设维护税及教育费附加。

1、你实际计提的税金是否也多计提了，如果也多计提了需先冲销原来已计提的税金 2、退回的实际多缴纳税款在收到收到时，做相反分录： 借：银行存款 贷：应交税费等

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