应交增值税月末账务处理

1、上月销项税额大于进项税额，月末做账时：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2、这个月进项税额大于销项税额，月末如何处理？（详细会计分录）

3、还有增值税需要设置哪些明细科目？（我公司暂时未涉及出口）

谢谢！

呵呵，不用谢。

1，上月销项税额大于进项税额，月末做账时：

（1）转帐时

借：应交税金-应交增值税(未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税 （2）缴纳时
借:应交税金-未交增值税 贷:现金(银行存款) 2，这个月进项税额大于销项税额：如果当期进项税额大于当期销项税额，可作为留抵税金，在下月继续抵扣至抵扣完为止。这种情况，你可以如下处理：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 3，增值税明细科目： 应交税金
应交增值税
进项税额
已交税金
转出未交增值税
减免税款
销项税额
出口退税
进项税额转出
出口抵减内销产品应纳税额
转出多交增值税
未交增值税

如果进项税大于销项税，月末不需做账务处理。借方余额就是留待以后月份抵扣的税额。

应缴税金-应缴增值税应设置如下子目：进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、、转出未交增值税、未交增值税以及税务检查应补增值税等。

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