我企业为工业企业一般纳税人，购入材料运费怎样入帐（多次一笔开票70000元）

都是相同材料，多次购进，年底一次开的普通运费发票70000元。。

直接计入原材料，在原材料下面设置一个“材料运费”的明细，

购进付运费的时候：

借：应付账款--*****供应商

贷：库存现金或银行存款

等他运费发票到的时候：

借：原材料-材料运费 （发票金额扣除7%的税）

借：应交税费-应交增值税（进项） （发票金额的7%）

贷：应付账款-****供应商

这样处理，如果他的运费全部开票的，不影响他货款的余额，同时那些运费没有开票，一目了然！

那就要分摊到材料的成本中，我想在前期应该做了相关的分录了，所以应该在前期将这块费用做了应付账款，本期开票后应该借：应付账款，贷：银行存款

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