销项税大于进项税，怎么会计处理

销项税大于进项税，怎么会计处理

销项税大于进项税的会计处理：
1、结转本月应交的增值税
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 （销项税额-进项税额）
贷：应交税金——未交增值税 （销项税额-进项税额）
2、计提增值税附加税
借：主营业务税金及附加 （销项税额-进项税额）*规定比例
贷：应交税金——应交城建税 （销项税额-进项税额）*规定比例
贷： 其他应交款——教育费附加 （销项税额-进项税额）*规定比例
3、实际上交时：
借：应交税金——未交增值税
应交税金——应交城建税
其他应交款——教育费附加
贷：银行存款
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额
如果销项税大于进项税加上上期留抵税应缴纳税。
销售时 借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）
购进货物时 借：在途物资或相关科目
借：应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款或相关科目
月度终了，将本月应交未交增值税自应交增值税明细科目转入未交增值税明细科目
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税 下月上缴时 借：应交税金—未交增值税 贷：银行存款

进项留抵税与进项税是合并抵扣的，大于就交税啊！按照本期销项税额抵扣。不用进项税额转出，只有不能抵扣的才做转出。

应交增值税在每月要进行结转当月进项税金大于销项税金时借 应交税费 未交增值税 （（（这部分在增值税纳税申报表上反映的是期末留抵税额））贷 应交税费 应交增值税 转出多交增值税 当月销项大于进项时借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税贷 应交税费 未交增值税 因些 反映应交和多交都在（应交税费 未交增值税）科目反映，不需要你说的进行会计处理。

销项税大于进项税的会计处理： 1、结转本月应交的增值税
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 （销项税额-进项税额）
贷：应交税金——未交增值税 （销项税额-进项税额）
2、计提增值税附加税
借：主营业务税金及附加 （销项税额-进项税额）*规定比例
贷：应交税金——应交城建税 （销项税额-进项税额）*规定比例
贷： 其他应交款——教育费附加 （销项税额-进项税额）*规定比例
3、实际上交时：
借：应交税金——未交增值税
应交税金——应交城建税
其他应交款——教育费附加
贷：银行存款

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