所得税税前准予列支的交际应酬费计算

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解决时间 2021-02-16 01:24

提问者网友：且恨且铭记
2021-02-15 21:23

所得税税前准予列支的交际应酬费计算

最佳答案

五星知识达人网友：鱼忧
2021-02-15 22:35

“销售（营业）收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。

营业收入=1900+200+50+30=2180万

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。即业务招待费的税前扣除应同时满足以上规定。

因为：
70万*60%=42万
2180*0.5%=10.9万

所以，甲厂企业所得税税前准予列支的交际应收费是10.9万

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1楼网友：你哪知我潦倒为你
2021-02-16 02:30

税前扣除标准：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%
全年发生70万乘以60%为42万，小于全年收入额的5%。因此税前扣除42万。作应税所税额调增28万元。

2楼网友：白昼之月
2021-02-16 01:20

按照新税法规定，业务招待费——按发生额的60%及当年营业收入的0.5%孰低扣除。

发生额扣除的话=70*60%=42

按营业收入来扣除的话=（1900+200+50+30）*0.5%=10.9

按低的那个来扣除，因为42大于10.9，税前准予列支的交际应收费是10.9元。

3楼网友：夜风逐马
2021-02-16 00:24

按实际发生额可税前扣除额=70*60%=42
按收入总额可税前扣除额=（1900+200+50+30）*5‰=10.9
因为42大于10.9，所以甲厂企业所得税税前准予列支的交际应收费是10.9元。

新企业所得税法第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

4楼网友：西风乍起
2021-02-15 23:59

2005年的？
交际应酬费应该属于招待费吧。
假设你的包装物租金收入的是单独出租的，划入营业税的范围。
A限额=（1900+200+50+30）* 0.5%=10.9 万
B限额=70 * 60%=42 万

所以，限额仅为10.9万

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