某工业企业2014年实现会计利润150万元，计人成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费

答案:2 悬赏:20 手机版

解决时间 2021-02-10 01:12

提问者网友：送舟行
2021-02-09 02:40

1.[单选题]某工业企业2014年实现会计利润150万元，计人成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2014年度应纳所得税额是（　　）万元。A.32.51 B.37.93 C.34.18 D.37.5ABCD

最佳答案

五星知识达人网友：鱼忧
2021-02-09 03:36

参考答案：B 参考解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为40×14%=5.6(万元)，实际发生6.8万元，准予扣除5.6万元。工会经费扣除限额=40×2%=0.8(万元)，实际发生0.8万元，可以据实扣除。职工教育经费扣除限额=40×2.5%=1(万元)，实际发生1.5万元，准予扣除1万元。三项经费应调增应纳税所得额=(6.8-5.6)+(1.5-1)=1.7(万元)企业2014年度应纳税所得额=150+1.7=151.7(万元)。企业2014年度应纳所得税=151.7×25%=37.93(万元)

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1楼网友：上分大魔王
2021-02-09 05:00

我明天再问问老师，叫他解释下这个问题

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