计提企业所得税的会计分录怎么做呢？

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解决时间 2021-10-17 12:12

提问者网友：骨子里的高雅
2021-10-17 05:24

计提企业所得税的会计分录怎么做呢？

最佳答案

五星知识达人网友：过活
2021-10-17 06:11

企业所得税会计分录计提　　1. 按月或按季计算应预缴所得税额：　　借：所得税　　贷：应交税金 -- 应交企业所得税　　2. 缴纳季度所得税时：　　借：应交税金 -- 应交企业所得税　　贷：银行存款　　3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税金 -- 应交企业所得　　4. 缴纳年度汇算清应缴税款：　　借：应交税金 -- 应交企业所得税　　贷：银行存款　　5. 重新分配利润　　借：利润分配 - 未分配利润　　贷：以前年度损益调整　　6. 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：　　借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)　　贷：以前年度损益调整　　7. 重新分配利润　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配 - 未分配利润　　8. 经税务机关审核批准退还多缴税款：　　借：银行存款　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)　　9. 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：　　借：所得税　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

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