某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征

答案:2 悬赏:50 手机版

解决时间 2021-01-31 21:00

提问者网友：温旧梦泪无声
2021-01-31 00:21

1.[单选题]某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2014年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）。A.17.12万元 B.1.99万元 C.2.52万元 D.0万元ABCD

最佳答案

五星知识达人网友：蕴藏春秋
2021-01-31 01:43

参考答案：B 参考解析：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=进料加工保税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税率-出口货物退税率）=210×30%×(17%-13%)=2.52(万元)；免抵退税不得免征和抵扣税额=210×(17%-13%)-2.52=5.88(万元)；当期应纳税额=100×17%-(34-5.88)-6=-17.12（万元）；免抵退税额抵减额=210×30%×13%=8.19（万元）；出口货物免抵退税额=210×13%-8.19=19.11(万元)；因为17.12

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1楼网友：孤独的牧羊人
2021-01-31 01:59

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