关于对境外机构支付的特许权使用费代扣代缴企业所得税、营业税的计税基础均是怎样？

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解决时间 2021-02-23 07:51

提问者网友：火车头
2021-02-23 00:37

对境外机构如澳州某单位支付的特许权使用费时，如需支付5万澳元时，企业代扣代缴的企业所得税、营业税及附加均需要由国内企业自行承担，则应该具体怎么计算企业应交的所得税、营业税及附加等？是按5万澳元乘上人民币兑澳元汇率再乘（10%+5%（1+7%+5%））交纳，还是要换算成价内税后，如(5万澳元乘汇率/0.9)*10%缴所得税、(5万澳元乘汇率/0.95)*5%缴营业税呢？

最佳答案

五星知识达人网友：西风乍起
2021-02-23 01:10

两点，税款计算是外币转换成本币后直接乘以相应税率，代缴非居民企业所得税，除非财产转让，不得扣除相关税费。依据合同约定的标的额，该部分税收的应税义务在外国企业，代缴企业如果代为支付，不得列支税前。

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1楼网友：逃夭
2021-02-23 01:36

含税所得 =不含税收入/（1-企业所得税税率10%-营业税税率5%）企业所得税=不含税收入*10% 营业税及附加=不含税收入*5%*（1+7%+3%）再看看别人怎么说的。

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