发票已开，但不在当月确认收入，怎么处理

发票已开，但不在当月确认收入，怎么处理

按照预售账款核算，按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
预收账款
追问
那发货、库存等要怎么做呢？
回答
发货确认收入后 借：预收账款
贷：主营业务收入
结转成本 借：主营业务成本
贷：库存商品

可以的，当月的发票开红字。但要分两种情况： 1. 小规模纳税人，可以直接开红字发票。如果是当月未结账之前，也可以直接打作废重新开具。 2. 一般纳税人企业，开红字发票要在金税系统，开红字发票申请单，由税务部门审批后，才可以开红字。如果是当月未报税之前可以直接在电脑开票系统上打作废。

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