以前年度折旧额计算错误，该怎样处理？

比如：空调两台原值12850年折旧率19%净残值642.5使用年限5年，如果按公式得出的年折旧额应该是2441.5月折旧额是203.46，但公司前任会计做帐的年折旧额为2492.88月折旧额为207.74，折旧额已跨几个纳税年度，我该怎样调整？或者是不调整，我按正确的数据填列在年末的会计报表附注中说明？各位大侠请赐教！多谢

如果是计算错误，不能作为会计估计变更处理，应作为会计差错处理，使用“以前年度损益调整”科目，并在会计报表附注中说明。
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润

这样调整后影响本年度所得税。

如果是估计错误，例如残值估计少了，可以作为会计估计变更处理，以前的不要调整了，年底按新的会计估计记账，同时在会计报表附注中说明变更理由和变更后的处理方法。

你这个的会计处理挺讨厌。因为跨年度了并且是差错更正建议你看一下《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正 》《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项 》方便的话你提供一下准确的数据，我挺有兴趣的，但是不一定能做对。

计"以前年度损益调整"： 借：累计折旧 贷：以前年度损益调整 再冲利润、提盈余公积、补税： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 盈余公积---法定盈余公积 应缴税费-应缴所得税

双倍余额递减法： 年折旧率＝2/预计的折旧年限×100％ 月折旧率＝年折旧率/12 月折旧额＝固定资产账面净值×月折旧率

2）“双倍余额递减法”是在不考虑固定资产残值的情况下，根据每期期初固定资产账面净值和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。但是，注意：达到固定资产使用年限的前两年内，要将固定资产账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。 第一年:12000*2/5=4800

第二年:(12000-4800)*2/5=2880

第三年:(12000-4800-2880)*2/5=1728

第四年和第五年:(12000-4800-2880-1728-300)/2=1146

如以上回答内容为低俗、色情、不良、暴力、侵权、涉及违法等信息，可以点下面链接进行举报！

点此我要举报以上问答信息