税务稽查，补缴本年以前月份增值税，收入未增加只是调高了增值税税率，该怎么做账

税务稽查，补缴本年以前月份增值税，收入未增加只是调高了增值税税率，该怎么做账

你好！只要借：营业外支出 贷：银行存款。

借：应交税金-应交增值税-已交税金
以前年度损益
贷：银行存款
借：以前年度损益
贷： 应交税金-应交增值税-进项转出/销项税（要分情况，为什么补交）

说你本年以前月份的税率低了，那本年以前月的进帐的不含税收入就多了，补缴增值税时就要调回多入的收入。比如说以前的含税收入100元，增值税税率11%，那你进入收入的就是90.09元，如果现在的税率是16%那进入收入的就是86.21元，这个3.88元（90.09-86.21）就要调回去，这3.88元就是你要补缴的增值税，按实际补缴的增值税额做分录：
借：主营业务收入A元，
贷：应交税费－应交增值税（销项税）A元
(一般来说，税率是不能轻易调高调低的，如果是因为税负低，多补交点增值税，那就按要补缴的增值税额，多走点不开票销售）

说你本年以前月份的税率低了，那本年以前月的进帐的不含税收入就多了，补缴增值税时就要调回多入的收入。比如说以前的含税收入100元，增值税税率11%，那你进入收入的就是90.09元，如果现在的税率是16%那进入收入的就是86.21元，这个3.88元（90.09-86.21）就要调回去，这3.88元就是你要补缴的增值税，按实际补缴的增值税额做分录：
借：主营业务收入A元，
贷：应交税费－应交增值税（销项税）A元
(一般来说，税率是不能轻易调高调低的，如果是因为税负低，多补交点增值税，那就按要补缴的增值税额，多走点不开票销售）

税负低是稽查原因，不是稽查结果，税务不可能调高增值税税率，要根据稽查结果做帐，如果结果说你的进项不合理，就需要做进项转出交税，如果结果说你有收入未入帐，就调整未入帐收入交税

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