社保代交的会计处理问题，谢谢

A和B公司是一个集团的两个分公司，小王原来在A公司工作，为他交社保，后来他到B公司工作了，但社保还是A公司为他交，但为他交的社保得挂账。请问这个账得怎么挂？借方应该是其它应收款吧？贷方？能说具体点吗？谢谢！

1.缴纳时
借:管理费用(单位部分)
其他应收款-社保(个人部分)
贷:银行存款
2.支付工资代扣社保时
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/现金
其他应收款-社保
会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。

计算工资时： 借：生产成本/管理费用/销售费用 贷：应付工资（应发工资，含代扣个人所得税在内） 发放工资时： 借：应付工资（应发工资） 贷：现金（实发工资） 贷：应交税金—应交个人所得税 其他应付款-社会保险 缴纳税款时： 借：应交税金—应交个人所得税 其他应付款-社会保险 贷：银行存款 个人所得税是由公司实行代扣代缴的，税收的负担是由个人承担的，是从个人的工资中扣除。

已执行新会计准则的 缴纳时 借：应付职工薪酬--社保（单位承担部分减小王社保余额） 其他应收款--社保 （个人部分减小五社保余额） 其他应收款--小王 贷：银行存款 计提时 借：管理费用--社保 贷：应付职工薪酬--社保（单位承担部分减小王社保余额） 从工资中扣回个人部分时 借：应付职工薪酬--工资（应发数） 贷：应交税费--应交个人所得税 其他应收款--社保 （个人部分减小五社保余额） 库存现金/银行存款 （实发数） 收回小王的时 借：库存现金/银行存款 贷：其他应收款--小王 未执行新会计准则的 缴纳时 借：管理费用--社保（单位承担部分减小王社保余额） 其他应收款--社保 （个人部分减小五社保余额） 其他应收款--小王 贷：银行存款 从工资中扣回个人部分时 借：应付职工薪酬--工资（应发数） 贷：应交税费--应交个人所得税 其他应收款--社保 （个人部分减小五社保余额） 库存现金/银行存款 （实发数） 收回小王的时 借：库存现金/银行存款 贷：其他应收款--小王

那要看档案移出去了没有，移出去的话，这个帐可以视为A公司借小王的钱，当然，这不符合程序，但是这样的确是挂在其他应收款的贷方。如果档案还在A公司，那只能视为A公司为员工缴的社保，而且非常合法合程序，但是不合逻辑，因为支付工资时不对。 缴纳时， 借：管理费用（单位部分） 其他应收款-社保（个人部分） 贷：银行存款 支付工资代扣社保时， 借：应付职工薪酬 贷：银行存款/现金 其他应收款-社保 也是挂在其他应收款。

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