企业所得税纳税调整分录怎么处理？

2009年中审计报告中的广告费调增17301.62元是否可以留到2010年继续抵扣呢,那这个会计分录该怎样处理!!谢谢!!

1，2009年的会计分录如下：

借：以前年度损益调整 523.09元

贷：应交税金——应交企业所得税 523.09元

借：利润分配——未分配利润 523.09元

贷：以前年度损益调整 523.09元

涉及提取法定盈余公积及法定公益金（假设提取比例为10%、5%）的，还需：

借：盈余公积——法定盈余公积 52.31元、

借：盈余公积——法定公益金 26.15元

贷：利润分配——未分配利润 78.46元

2，由于应当补交的所得税数额不大，如果该数额对企业损益影响不大的话，也可以不按照上述方法处理，而将该补交的税款视为当年应交税款进行处理：

借：所得税 523.09元

贷：应交税金——应交企业所得税 523.09元

如以上回答内容为低俗、色情、不良、暴力、侵权、涉及违法等信息，可以点下面链接进行举报！

点此我要举报以上问答信息