问：甲公司是乙公司的母公司.2010年，甲向乙销售商品100万，成本60万.乙公司当年未售出该存货

答案:1 悬赏:80 手机版

解决时间 2021-11-23 15:08

提问者网友：两耳就是菩提
2021-11-23 08:54

最佳答案

五星知识达人网友：时间的尘埃
2021-11-23 10:29

2010年：
借：营业收入 100
贷：营业成本 60
存货 40
乙计提跌价准备=100-70=30，合并报表存货的成本=60，未减值，需抵消跌价准备
借：存货—跌价准备 30
贷：资产减值损失 30
存货账面价值=60，计税基础=70，需确认递延所得税资产=（70-60）*25%
借：递延所得税资产 2.5
贷：所得税费用 2.5
2011年：
借：未分配利润—年初 40
贷：营业成本 20
存货 20
借：存货—跌价准备 30
贷：未分配利润—年初 30
抵消本期销售存货结转的存货跌价准备=30*50%
借：营业成本 15
贷：存货—跌价准备 15
期末乙存货账面价值=70*50%=35，转回跌价准备=15，合并报表存货成本=30，未减值，需抵消存货跌价准备余额
借：资产减值损失 15
贷：存货—跌价准备 15
期末存货账面价值=60*50%=30，计税基础=100*50%=50，应确认递延所得税资产=5
借：递延所得税资产 2.5
贷：未分配利润—年初 2.5
借：递延所得税资产 2.5
贷：所得税费用 2.5追问太谢谢了！太详细了再次谢谢亲啦！

我要举报

如以上回答内容为低俗、色情、不良、暴力、侵权、涉及违法等信息，可以点下面链接进行举报！

点此我要举报以上问答信息