预计资产负债表如何填列

预计资产负债表如何填列

原发布者:zby1991com

一、资产负债表的资料来源1、根据总账科目余额直接填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”。2、根据总账科目的余额计算填列。如“货币资金”。3、根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”、“应收账款”、“预收账款”、“预付账款”。4、根据总账科目和明细科目金额分析计算填列。如“长期借款”。5、根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。如“应收账款”、“固定资产”、“无形资产”项目，应根据这些科目的期末余额减去“坏账准备”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。6、综合运用上述方法分析填列。如“存货”。二、各项目的填列方法（一）资产项目的填列方法1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2、交易性金融资产：直接根据期末余额填列3、应收票据=应收票据-坏账准备（针对“应收票据”计提的）4、应收账款=“应收账款”所属明细科目的期末借方余额合计+“预收账款”所属明细科目的期末借方余额合计–坏账准备（针对“应收账款”计提的）5、预付款项=“预付账款”所属明细科目的期末借方余额合计+“应付账款”所属明细科目的期末借方余额合计–坏账准备（针对“预付账款”计提的）6、其他应收款=其他应收款–坏账准备（针对“其他应收款”计提的）7、存货=材料采购+原材料+库存商品+周转材料+生产成本–存货跌价准备8、固定资产=固定资产–累计折旧–固定资产减值准备9、无形资产=无形资产–累计

①区分敏感项目与非敏感项目（针对资产负债表项目） 所谓敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，例如现金、存货、应付帐款、应付费用等项目。所谓非敏感项目是指不随销售额变动的资产、负债项目，如固定资产、对外投资、短期借款、长期负债、实收资本、留存收益等项目。 ②计算敏感项目的销售百分比=基期敏感项目/基期销售收入 [例1]假定某企业2003年度实际销售收入30000000元，2004年度预测销售收入38000000元。2003年度资产负债表如表1 表1 2003年度资产负债表（简表） 单位：元 项目金额 资产： 现金150000 应收账款4800000 存货5220000 预付费用20000 固定资产净值570000 资产总额10760000 负债及所有者权益： 应付票据1000000 应付账款5280000 应付费用210000 长期负债110000 负债合计6600000 实收资本500000 留存收益3660000 所有者权益合计4160000 负债及所有者权益总额10760000 根据上列资料，编制该企业2004预计资产负债表如表2所示。 表2 2004年预计资产负债表（简表） 单位：元 项目金额（1）2003 年销售百分比（%）（1）2004 年预计数（3） 资产： 现金150000 0 . 50 190000 应收账款4800000 16 . 00 6080000 存货5220000 17 . 40 6612000 预付费用20000 — 20000 固定资产净值570000 — 570000 资产总额10760000 13472000 负债及所有者权益： 应付票据1000000 — 1000000 应付账款5280000 17 . 60 6688000 应付费用210000 0 . 70 266000 长期负债110000 — 11000 负债合计6600000 8064000 实收资本500000 — 500000 留存收益3660000 — 3660000 所有者权益合计4160000 4160000 负债及所有者权益总额10760000 12224000 ③计算预计资产、负债、所有者权益 预计资产：非敏感资产--不变 敏感资产=预计销售收入×敏感资产销售百分比 预计负债：非敏感负债--不变 敏感负债=预计销售收入×敏感负债销售百分比 预计所有者权益：实收资本--不变 留存收益=基期数+增加留存收益 ④预算需从外部追加资金=预计资产-预计负债-预计所有者权益 这些希望对你有帮助

资产负债表填列方法如下： （一）根据总账科目余额填列。 如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。 （二）根据明细账科目余额计算填列。 如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。 （三）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。 如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。 （四）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。 如资产负债表中的“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等项目，应当根据“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的净额填列。“固定资产”项目，应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列；“无形资产”项目，应当根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。 （五）综合运用上述填列方法分析填列。 如资产负债表中的“原材料”、“委托加工资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，

根据“应收账款”各明细科目，将余额为借方的汇总填写到“应账账款”栏，将余额为贷方的汇总填写到“预收账款”栏。也就是说，资产负债表中“应收账款”、“应付账款”不能为负数。

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