我们是服务行业，2012年的费用发票12月份没有全部入账，在汇算清缴前入账该怎么做凭证？

我们是服务行业，2012年的费用发票12月份没有全部入账，在汇算清缴前入账该怎么做凭证？

涉及到费用的发票，都用以前年度损益调整
比如12月份的发票正常做凭证
借：管理费用
贷：现金
那么你在13年入账做凭证
借：以前年度损益调整
贷：现金
结转
借：利润费用-未分配利润
贷：以前年度损益调整

因为企业所得税的汇算清缴期限是5月31日，所以是否会受影响主要取决于你进行汇算清缴申报时是否取得了发票，原因如下：1、《进一步加强税收征管若干具体措施》（国税发[2009]114号）第六条规定，加强企业所得税税前扣除项目管理，未按规定取得合法有效凭据不得在税前扣除。2、，《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，自2011年7月1日起，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可以暂按账面发生金额进行核算；但是在汇算清缴时，应当补充提供该成本、费用的有效凭证。 所以说只要你在进行汇算清缴申报前取得了发票，那么即使跨年也不影响。需要提醒的是前提是假如你在2012年发生的业务，那么即使发票是2013年拿回来的这笔业务的列支所属期必须是2012年度。而且发票开具日期也应符合你的业务发生实际日期。

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