累计折旧冲减的时候怎么做分录

累计折旧冲减的时候怎么做分录

分录如下：
借：累计折旧29000
贷：以前年度损益调整29000
借：以前年度损益调整7250
贷：应交税金-应交企业所得税7250
借：以前年度损益调整21750
贷：利润分配-未分配利润21750

固定资产20万入错了，计到哪里了，不是固定资产吗追问那个小车是老板名下的，不是公司名下，会计就上了固定资产了，肯定不行么这样

今年计提的折旧直接用红字做相同的分录冲销。今年以前计提的折旧 借：累计折旧 贷：以前年度损益调整

净残值按5％，折旧年限5年（如果你们是内资企业的话），这是税法的规定，如果你没有按照这个标准计提折旧，在年终所得税汇算的时候还是要按照这个标准进行纳税调整，非常麻烦。
计提折旧的分录，不是冲减固定资产原值，而且累计折旧科目应该是贷加借减，相关的折旧应该记入当期费用
借 管理费用－折旧
贷 累计折旧
这样就可以了。

借:累计折旧29000
贷:以前年度损益调整29000
借:以前年度损益调整7250
贷:应交税金-应交企业所得税7250
借:以前年度损益调整21750
贷:利润分配-未分配利润21750追问这个分录对着呢，谢谢，公司从09年到11年7月份亏损10763.18，弥补以前年度亏损的话，21750-10763.18=10986.82，然后下次所得税申报的时候直接10986.82*0.25就OK了吧追答是的,没错.追问第二笔分录可以不做吗，要是做得话我们公司岂不是还得交所得税7250，那肯定不可能么，这边所得税是查账征收呢，之前一直是亏损就没交过，可不可以直接做
借:以前年度损益调整29000
贷:利润分配-未分配利润29000
然后弥补以前年度亏损，到下一季度报所得税的时候再交追答可以,因为是09年多提的折旧,在5年内可以弥补亏损,所以可以与本年利润合并,按季度预缴所得税.

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