甲企业为增值税一般纳税人，2012年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万(取得增值税专用发票，并按规定认

1.[多选题]甲企业为增值税一般纳税人，2012年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2013年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税 人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有(　　)。A.2012年甲企业可以抵免10万元应纳税额 B.转让时按适用税率计算缴纳增值税 C.甲企业2012年可以抵免1.17万应纳税额 D.乙企业2013年应缴纳企业所得税0万元E.乙公司可以按该专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额

参考答案：ABDE 参考解析：2012年购置时取得了增值税专用发票，抵扣了进项税，所以，增值税部分不作为投资额。由于购置时抵扣了进项税，所以，销售时按适用税率计算增值税销项税。?2012年甲企业缴纳的企业所得税=150×25％－100×10％=27.5(万元)?2013年甲企业缴纳的企业所得税=200×25％+100×10％=60(万元)?2013年乙企业缴纳的企业所得税=36×25％－105×10％=－1.5(万元)，所以当年乙企业不需要缴纳企业所得税，不足抵免的税额1.5万元可以在以后5个纳税年度结转抵免。

这下我知道了

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