计算企业当月应纳增值税税额

某企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，到岸价50万元，已验收入库，关税税率为15%当月内销售货物一批，取得销售收入80万元（不含税）。企业当月其他符合抵扣条件的进项税额为5万元。计算企业当月应纳增值税税额

由于关税属于价内税，所以关税属于主成计税价格。

也就是说进口时进口材料价值=50万*（1+15%）=57。5万

当月进项税额=57。5*17%+5=14。775

当月销项税额=80万*17%=13。6

由于本月进项税额>本月销项税额，所以本月不需交税

留作下月抵扣的留抵税额为14。775-13。6=1。175万

进项税=50*（1+15%)*17%=9.775

销项税=80*17%=13.6

应交增值税=13.6-9.775-5=-1.175，不需要缴纳

如以上回答内容为低俗、色情、不良、暴力、侵权、涉及违法等信息，可以点下面链接进行举报！

点此我要举报以上问答信息