甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为33%，已知至2008年1月1日起，适用的

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解决时间 2021-01-26 08:24

提问者网友：浮克旳回音
2021-01-26 04:45

1.[单选题]甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为33%，已知至2008年1月1日起，适用的所得税税率变更为25%，2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：(1)本期计提国债利息收入500万元；(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为（　　）万元。A.660 B.1060 C.1035 D.627ABCD

最佳答案

五星知识达人网友：轮獄道
2021-01-26 05:41

参考答案：C 参考解析：应交所得税＝(4000－500－1500)×33%＝660(万元)递延所得税负债＝(1500＋100)×25%＝400(万元)可供出售金融资产的递延所得税计入资本公积，不影响所得税费用。借：所得税费用1035资本公积——其他资本公积25?贷：应交税费——应交所得税660?递延所得税负债400?

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1楼网友：纵马山川剑自提
2021-01-26 06:05

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