企业所得税计提金额大于实缴金额，怎样做账务处理？

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解决时间 2021-01-25 06:23

提问者网友：泪痣哥哥
2021-01-24 18:51

去年企业所得税计提金额为：150975.36，今年企业所得税汇算后只需缴纳1479170.80，其中去年1—4季度已预交147496.70，今年补交421.10。计提数大于实缴数，之间的差额要怎样做账务处理？

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五星知识达人网友：毛毛
2021-01-24 20:14

要调整去年的收益。借：应交税费---企业所得税 3057.56 贷：以前年度损益调整 3057.56 借：以前年度损益调整 3057.56 贷：利润分配------年初未分配利润 3057.56

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1楼网友：青尢
2021-01-24 20:57

没有什么特别的！和季度业务处理一样！正常核算！《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号）规定，《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”，“实际利润额”是按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。因此，查账征收企业所得税季度申报是按会计核算的利润总额填报，不需进行纳税调整（不征税收入、免税收入除外）。

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