甲有限责任公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。原材料等存货按实际成本进行

甲有限责任公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。原材料等存货按实际成本进行

应根据收入的商业折扣，折让95％确实是主营业务收入，十天内收到付款，享受现金折扣记住的的卖方融资成本（主营业务收入的2％）

（1）①
借：银行存款　50
　　贷：坏账准备50
或者：借：银行存款　50
　　　　　贷：应收账款　50
借：应收账款　50
　　贷：坏账准备　50
②
借：原材料　840
　　应交税费——应交增值税（进项税额）　142.8
　　贷：实收资本　982.8
③
借：管理费用　2
　　贷：低值易耗品　2
④
借：坏账准备　80
　　贷：应收账款　80
⑤
借：待处理财产损溢　　117
　　贷：原材料　100
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）17
⑥
借：应收股利　200
　　贷：长期股权投资——损益调整　200
⑦
借：银行存款　200
　　贷：应收股利　200
⑧
借：长期股权投资——损益调整　300
　　贷；投资收益　300
⑨
借：原材料　30
　　应交税费——应交增值税（进项税额）5.1
贷：应收票据　32
　　　　银行存款　3.1
（2）计提减值前长期股权投资的账面余额＝550－200＋300＝650（万元）
应该计提的减值金额＝650－560＝90（万元）
借：资产减值损失　90
　　贷：长期股权投资减值准备　90
（3）计提减值前存货的账面余额＝（350＋300＋100＋10）＋840－2－100＋30＝1628（万元），期末存货的可变现净值为1800万元，所以期末存货没有发生减值，期末存货跌价准备的余额应该为0，所以应该将存货跌价准备的金额全部转回的。
借：存货跌价准备　76
　　贷：资产减值损失　76
（4）计提减值前应收账款的账面余额＝300－80＝220（万元）
坏账准备期末应该有的余额＝220×10％＝22（万元）
当期应该计提的坏账准备的金额＝22－（30＋50－80）＝22（万元）
借：资产减值损失　22
　　贷：坏账准备　　22
（5）
①货币资金＝450＋50＋200－3.1＝696.9（万元）
②存货＝（350＋300＋100＋10）＋840－2－100＋30－76+76＝1628（万元）
③应收账款＝300－80－22＝198（万元）
④长期股权投资＝550－200＋300－90＝560（万元）

应根据收入的商业折扣，折让95％是真正的主营业务收入，十天内收到付款，卖方融资成本（主营业务收入的2％享受现金折扣记得）

应根据收入的商业折扣，折让95％是真正的主营业务收入，十天内收到付款，卖方融资成本（主营业务收入的2％享受现金折扣记得）

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