补提上年度分红个税

由于上年度我没有计提股东分红的个税，已经发了股东分红，现在扣税了，我只补提分红个税，这样做账，行吗？！
计提时：借：利润分配——股东分红
贷：应付股利
扣税时：借：应付股利
贷：应交税费——个税
借：应交税费——个税
贷：银行存款
这样做账，本年1月期末的资产负债表平了，能体现出利润分配那里少了，但损益表的净利润，不能跟资产负债表中期初期末的利润分配差额对等，因为分红个税不能在损益表里体现，这样有问题吗？！
我是新手，不太清楚。请各大高手指点！急急急急急....谢谢！

肯定有问题。第一，已经发放了分红，再做利润分配——股东分红，我能理解，你的意思，即这次分红补上次分红少扣缴的个税，但这次分红的个税呢？其二，个税只能是股东承担，因此，你这调整，陷于死循环中。解决的办法，一、请股东缴回相当于个税的资金，公司申报缴纳；如果股东不上交，则考虑在下次的分红中扣回，这需要与股东沟通；二、请股东自行申报。
公司代扣代缴弥补办法，暂挂账：借：其他应收款 贷：应交税金——应缴个税 借：应交税金——应缴个税 贷：银行存款

股东分红的个税计算方法为：“股东分红应纳税所得额”×20%。 按照我国个人所得税法律制度相关规定，股东分红个税征收统一适用税率为20%。 需要注意的是，股东分红个税计算方法中“股东分红应纳税所得额”还有更为具体的规定： 1. 持股期限在1个月以内（含1个月），股息红利所得全额计入应纳税所得额； 2. 持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得全额暂减按50%计入应纳税所得额； 3. 持股期限超1年的，股息红利所得暂免征个人所得税，此种情况股东红利无需缴纳个税。

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