为什么现金及现金等价物余额（现金流量表）和货币资金（资产负债表）不一样？

为什么现金及现金等价物余额（现金流量表）和货币资金（资产负债表）不一样？

一、现金流量表中的现金及现金等价物是广义现金的概念，而资产负债表中的货币资金的概念比较接近于狭义现金的概念。它们包括的范围有所不同，因此两个报表中的上述两个项目的余额有差异是正常现象。
二、有些公司不光持有现金，而且持有现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债券

三、现金等价物与现金区别：现金是可由企业任意支配使用的纸币、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。 现金等价物是指短期且具高度流动性之短期投资，因其变现容易且交易成本低，因此可视为现金。

扩展资料

现金等价物( cash
equivalents)是指符合下述两个条件的流动性很强的短期投资资产：
(1)很容易就能兑换成固定数量的现金，
(2)很快就会到期，因此其市价受利率变动影响不大，一般三个月内到期的投资符合这一标准。
一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。其中，期限较短，一般是指从购买日起，三个月内到期。例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。
参考资料 百度百科 现金等价物

现金流量表中的现金及现金等价物是广义现金的概念，而资产负债表中的货币资金的概念比较接近于狭义现金的概念。它们包括的范围有所不同，因此两个报表中的上述两个项目的余额有差异是正常现象。
　　资产负债表中的货币资金的范围是固定的。其包括的会计科目有“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个会计科目；
　　现金流量表中的现金及现金等价物的范围是不固定的，其根据企业的规模大小以及企业业务的性质由企业自己确定现金及现金等价物的范围。
　　小企业会将范围缩小到“库存现金”和“银行存款”两个科目。不包括“其他货币资金”。
　　一部分较大的企业会将范围设定到“货币资金所包括的会计科目：“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个科目。这时上述两张报表中的两个对应项目的余额应该相等。
　　一部分大型企业，还有金融行业的企业、证券行业的企业以及保险公司等，会将现金及现金等价物的范围扩大到“交易性金融资产”甚至“买入返售金融资产”科目，这样这些企业的现金及现金等价物的范围所包括的科目就超出了资产负债表中的货币资金的范围。
　　因此，两个报表中的上述两个项目的余额有差异是正常现象。

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