公司为员工上的团体意外伤害险怎么做分录？大神们帮帮忙

我公司为员工在中国平安保险公司上了团体意外伤害险，我问下各位大师，这笔分录怎么做呢？我看有些网友说入管理费用，但是不可以在税前扣除！也不知道这种说法对不对？要是不可以税前扣除的话，那入应付福利费？

因为团体人身保险不属于“五大保险”，属公司为职工办理的带有福利性质的保险，所以不能入“管理费用”，应该作分录如下： 借：应付福利费 贷：银行存款

(1) 借：生产成本-二车间_b1产品_直接材料(甲材料)2800

生产成本-二车间_b2产品直接材料(甲材料) 6000

贷：原材料-甲材料 2800

-乙材料 6000

(2) 借： 原材料-乙材料 8547

应交税金_应交增值税(进项)1453

贷：物资采购_ 乙材料 10000

(3) 借：银行存款 185000

贷：短期借款 185000

(4) 借：生产成本-一车间_a1_直接材料(丙材料) 4000

生产成本-一车间_a2_直接材料(丙材料) 4800

贷：原材料-丙 8800

(5) 借：应付账款-齐鲁材料公司 10000

贷：银行存款 10000

(6) 借： 原材料-丙材料 3194.4

应交税金_应交增值税(进项) 536

贷：物资采购_丙材料 3730.4

(7) 借：原材料-甲材料 3920+74.4（运费）

-乙材料 11840+149.58运费）

应交税费-应交增值费（进项） 2679.2 +5.6+10.42（运费抵扣进项）

贷：银行存款 18679.2

(8) 借：应付账款_富民材料公司 3730.4

贷：银存 3730.4

(9) 借：生产成本-一车间_a1_直接材料(甲) 200

-一车间_a2_直接材料(乙) 450

贷：原材料-甲 200

-乙 450

(10) 借：生产成本-二车间_b1 _直接材料(甲)1800

-二车间_b2 _直接材料(乙) 1000

贷：原材料-甲 1000

-乙 1800

(11)借：现金 1000

贷：银存 1000

(12) 借：银存 20000

贷：应收账款-中保公司 20000

(13) 借：银存 11934

贷：主营业务收入-a1 3000

-a2 7200

应交税费-增（销） 1734

(14) 借：银存 23400

贷：主营业务收入-b1产品 6000

-b2 14000

应交税费-增（销） 3400

(15) 借:应付账款-富民材料公司 14000

贷：银存 30000

(16) 借：生产成本-一车间-a1_直接材料(丁) 20

-一车间-a2_直接材料(丁) 30

- 二车间-b1_直接材料(丁) 100

-二车间-b2 _直接材料(丁)100

贷：原材料-丁 250

(17) 借：应收账款-森达公司 10530

贷：主营业务收入-a1 3000

-b1 6000

应交税费-增（销） 1530

(18) 借:物资采购_甲材料28782

贷:应付账款_齐鲁材料厂28782

(19) 借：应收账款-力众公司 9301.5

贷：主营业务收入-a2 2700

式 -b2 5250

应交税费-增（销） 1351.5

(20) 借:物资采购_丙材料8892

贷:应付账款_富民材料公司8892

(21) 借：原材料-甲 198.6

-乙 198.6

- 丙 397.2

应交税金_应交增值税(进项)5.6

贷：银存 800

(22) 借：原材料-甲 9800

-乙 14800

-丙 7600

应交税金_应交增值税(进项)5474

贷：物资采购-甲材料28782

-丙材料8892

(23) 借: 银存 10179

贷：主营业务收入-a2 4500

-b2 4200

应交税费-增（销）1479

(24) 借：生产成本-一车间-a1_直接材料(甲) 400

生产成本-一车间-a1_直接材料 (丙)8000

贷：原材料-丙 8000

-甲 400

(25) 借：原料材-丁 49930

应交税费-增（进） 8400

贷：银存 58330

(26) 借：生产成本-一车间-a2 _直接材料(乙)900

生产成本-一车间-a2 _直接材料(丙)2000

贷：原材料-乙 900

-丙 2000

(27) 借：银存 13852.8

贷：主营业务收入-a1 1200

-a2 1440

-b1 3600

-b2 5600

应交税费-增（销）2012.8

(28)借：物资采购-甲 22932

-乙 34632

_运费800

贷：应付账款-齐鲁 58364

(29) 。

借：生产成本-二车间-b1 _直接材料(乙材料)900

生产成本-二车间-b2 _直接材料(丁材料)1000

贷：原材料-乙 900

-丁 1000

(30) 借：原材料-甲 20372

-乙 30372

应交税金_应交增值税(进项)8420

贷：物资采购-甲 22932

-乙 34632

_运费800

(31)

借：生产成本-二车间-b2 _直接材料(甲)10000

b2 _直接材料(丁) 600

生产成本-二车间-b1_直接材料(乙)13500

贷：原材料-甲 10000

-乙 13500

-丁 600

(32) 借：应付职工薪酬 20000

贷：银行存款 20000 （当即发放可以不通过库存现金科目）

(33) 借：银存 9301.5

贷:应收账款_力众公司9301.5

(34) 借:应付账款_富民材料公司8892

贷:银行存款 8892

(35) 借:银行存款9652.5

贷:主营业务收入_a1 3000

_b2 5250

应交税金_应交增值税(销)1402.5

(36) 借:应收账款_中保公司27378

贷:主营业务收入_a2 5400

_b1 18000

应交税金_应交增值税(销)3978

(37) 借:原材料_丙材料15972

应交税金_应交增值税(进)2680

贷:银行存款 10000

应付账款_富民材料公司8652

(38) 借：生产成本-一车间-a1 _直接材料(丙) 8000

生产成本-一车间-a2 _直接材料(丙) 8000

贷：原材料 -丙 16000

(39) 借:原材料_甲材料15977.6

_乙材料5994.4

应交税金_应交增值税(进)3728

贷:应付账款_齐鲁材料厂25700

(40) 借：生产成本-一车间-a1 _直接材料(甲) 400

-a1 _直接材料(丁) 160

生产成本-一车间-a2 _直接材料(乙) 900

-a2 _直接材料(丁) 160

贷：原材料 –甲 400

_乙 900

_丁 320

(41) 借：生产成本-二车间-b1 _直接材料(甲) 12000

生产成本-二车间-b2 _直接材料(乙) 6000

贷：原材料 –甲 12000

_乙 6000

(42) 借:银行存款式 16555.5

贷:主营业务收入_b1 5400

_b2 8750

应交税金_应交增值税(销)2405.5

(43) 借:现金1200

贷:银行存款式 1200

同时:借:制造费用_一车间500

_二车间600

管理费用100

(44)借：生产成本-二车间-b1 _直接材料(甲) 8000

生产成本-二车间-b1 _直接材料(乙) 3000

生产成本-二车间-b1 _直接材料(丁) 1000

贷：原材料 –甲 8000

_乙 3000

_丁 1000

(45) 借：生产成本-二车间-b2 _直接材料(甲) 1500

生产成本-二车间-b2_直接材料(乙) 7500

生产成本-二车间-b2 _直接材料(丁) 2000

贷：原材料 –甲 1500

_乙 7500

_丁 2000

(46) 借:银行存款 20000

应收账款_中保公司6278.20

贷:主营业务收入_a1 3750

_a2 3960

_b1 6000

_b2 8750

应交税金_应交增值税(销项)3818.20

(47) 借:银行存款 76518

贷:主营业务收入_a1 12000

_a2 14400

_b1 18000

_b2 21000

应交税金_应交增值税(销项)

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