年初末分配利润100万元，当年利润总额400万元，所得税25%，提取法定10%，任意5%。 做会计

年初末分配利润100万元，当年利润总额400万元，所得税25%，提取法定10%，任意5%。 做会计分录，好评

你好，
计提所得税费用，400*25%=100（万元）
借：所得税费用100
贷：应交税费—应交所得税100
净利润=400-100=300（万元）
借：本年利润 300
贷：利润分配—未分配利润 300
法定盈余公积=300*10%=30（万元）
任意盈余公积=300*5%=15（万元）
借：利润分配—提取法定盈余公积30
利润分配—提取任意盈余公积15
贷：盈余公积—法定盈余公积30
盈余公积—任意盈余公积15
借：利润分配—未分配利润45
贷：利润分配—提取法定盈余公积30
利润分配—提取任意盈余公积15

净利润=600-150=450万元； 提取法定盈余公积=450x10%=45万元； 提取任意盈余公积=450x5%=22.5万元； 盈余公积年末余额=50+45+22.5=117.5万元。

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