企业所得税年度纳税申报表纳税调整增加额减少额是什么数

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解决时间 2021-12-20 04:01

提问者网友：ミ烙印ゝ
2021-12-19 19:54

最佳答案

五星知识达人网友：轻雾山林
2021-12-19 21:11

就是你经过汇算清缴调增或调减的应纳税所得额，如果未清算之前利润总额是100万，招待费10万，需要调增4万所得额，那么本年纳税调整增加额就是4万，调整后的应纳税所得额就是104万

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1楼网友：老鼠爱大米
2021-12-19 22:36

纳税调整增加额主要由两个方面组成：一是会计处理与税收的差异需要调整的，如税收罚款，会计上是在营业外支出，但税收上是不允许税前扣除，所以需要调整增加应纳税所得额，征收企业所得税。二是实际列支超过税收准予税前列标准部分的调整，如税收上规定税前工资列支标准为月人均1600元，如企业实际超过1600元部分就需要调整增加应纳税所得额，征收企业所得税。这方面内容很多，如广告费、业务宣传费、招待费、工资、福利费等等，无法一一列举了，你可以参考企业所得税税前扣除办法。纳税调整减少额主要是税收上规定当年可以税前列支或提取而企业尚未税前列支或提取的调整，如企业当年折旧未提足而补提的调整。但要注意是当年度（汇算清缴期限之前——次年4月底以前）可以这样操作，跨年度后是不能操作了，因为税收认定是纳税人放弃权利。

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