甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。

甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。

【答案】（1）
借：固定资产3500
　　应交税费——应交增值税（进项税额）595
　　贷：实收资本2000
　　　　资本公积——资本溢价2095
（2）
借：银行存款25
　　累计摊销38
　　贷：无形资产50
　　　　营业外收入13
（3）
借：长期股权投资——丙公司（其他权益变动）90（300×30%）
　　贷：资本公积——其他资本公积90
（4）
借：固定资产清理50
　　贷：营业外收入50
（5）
借：递延收益31
　　贷：营业外收入31
（6）
借：无形资产200
　　贷：研发支出——资本化支出200

要求：（2）根据资料（2）至（7），计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。

【答案】
2010年度利润总额＝营业利润5000＋（13＋50＋31）＝5094（万元）
全年应交所得税＝[5094＋（150-120）]×25%＝1281（万元）
【注：因福利费的税前扣除金额为120万元，企业实际扣除的为150万元，多扣除部分需要纳税调整增加。】

要求：（3）根据资料（8）至（11），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。

【答案】
业务（8）：
借：所得税费用1281
　　贷：应交税费——应交所得税1281
借：本年利润1281
　　贷：所得税费用1281
业务（9）：
借：本年利润3813
　　贷：利润分配——未分配利润3813
业务（10）：
借：利润分配——提取法定盈余公积381.3
　　　　　　——提取任意盈余公积360
　　贷：盈余公积——法定盈余公积381.3
　　　　　　　　——任意盈余公积360
业务（11）：
借：利润分配——未分配利润741.3
　　贷：利润分配——提取法定盈余公积381.3
　　　　　　　　——提取任意盈余公积 360

要求：（4）计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。（答案中的金额单位用万元表示）

2010年12月31日资产负债表中“实收资本”项目＝期初4000＋（1）2000＝6000（万元）
2010年12月31日资产负债表中“资本公积”项目＝期初400＋（1）2095＋（3）90＝2585（万元）
2010年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目＝期初800＋（10）381.3＋（10）360=1541.3（万元）
2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目＝期初200＋3813-741.3＝3271.7（万元）

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