增值税税控系统维护费一次抵减不完怎么做分录

答案:2 悬赏:30 手机版

解决时间 2021-04-23 14:39

提问者网友：难遇难求
2021-04-22 21:21

最佳答案

五星知识达人网友：酒者煙囻
2021-04-22 22:27

一、小规模纳税人购买税控盘及税控盘的技术维护费可以全额抵减。会计分录为1、支付费用时，借：管理费用贷：库存现金等2、申报抵减时，借：应交税费-应交增值税贷：管理费用二、根据财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知(财会[2012]13号)按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

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1楼网友：梦中风几里
2021-04-22 23:47

税控设备、维护费增值税抵减会计处理: 自2011年12月1日起，增值税纳税人购买（初次）增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。会计处理：　　1、购买增值税税控系统专用设备5000元（含税价）　　借：固定资产（或管理费用等）　5000元　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　5000元　　　借：应交税费－－应交增值税　5000元　　　贷：营业外收入　　　　　　　　　5000元　　2、支付税控系统技术维护费2000元　　借：管理费用　　　　　　　　2000元　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　2000元　　借：应交税费－－应交增值税　2000元　　　贷：营业外收入　　　　　　　　　2000元

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