08年，甲企业发生亏损4000000元，预计未来五年能获得足够的应纳税所得额来弥补亏损。
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解决时间 2021-01-08 12:16
- 提问者网友：杀生予夺
- 2021-01-07 12:25
08年，甲企业发生亏损4000000元，预计未来五年能获得足够的应纳税所得额来弥补亏损。
最佳答案
- 五星知识达人网友：拾荒鲤
- 2021-01-07 13:00
2008年：
可抵扣暂时性差异 = 4 000 000元
递延所得税资产 = 4 000 000 * 25% = 1 000 000元
当年应计提递延所得税资产 = 1 000 000元
借：递延所得税资产 1 000 000元
贷：所得税费用 1 000 000元
2009年：
可抵扣暂时性差异 = 4 000 000 – 1 000 000 = 3 000 000元
递延所得税资产 = 3 000 000 * 25% = 750 000元
当年应转回递延所得税资产 = 1 000 000 – 750 000 = 250 000元
借：所得税费用 250 000元
贷：递延所得税资产 250 000元
2010年：
可抵扣暂时性差异 = 3 000 000 – 2 000 000 = 1 000 000元
递延所得税资产 = 1 000 000 * 25% = 250 000元
当年应转回递延所得税资产 = 750 000 – 250 000 = 500 000元
借：所得税费用 500 000元
贷：递延所得税资产 500 000元
2011年：
可抵扣暂时性差异 = 1 000 000 – 1 000 000 = 0
递延所得税资产 = 0
当年应转回递延所得税资产 = 250 000 – 0 = 250 000元
借：所得税费用 250 000元
贷：递延所得税资产 250 000元
可抵扣暂时性差异 = 4 000 000元
递延所得税资产 = 4 000 000 * 25% = 1 000 000元
当年应计提递延所得税资产 = 1 000 000元
借：递延所得税资产 1 000 000元
贷：所得税费用 1 000 000元
2009年：
可抵扣暂时性差异 = 4 000 000 – 1 000 000 = 3 000 000元
递延所得税资产 = 3 000 000 * 25% = 750 000元
当年应转回递延所得税资产 = 1 000 000 – 750 000 = 250 000元
借：所得税费用 250 000元
贷：递延所得税资产 250 000元
2010年：
可抵扣暂时性差异 = 3 000 000 – 2 000 000 = 1 000 000元
递延所得税资产 = 1 000 000 * 25% = 250 000元
当年应转回递延所得税资产 = 750 000 – 250 000 = 500 000元
借：所得税费用 500 000元
贷：递延所得税资产 500 000元
2011年：
可抵扣暂时性差异 = 1 000 000 – 1 000 000 = 0
递延所得税资产 = 0
当年应转回递延所得税资产 = 250 000 – 0 = 250 000元
借：所得税费用 250 000元
贷：递延所得税资产 250 000元
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