急求:本期有出口退税额，是否应该在增值税纳税申报表上反应出来？具体操作？

我公司去年11月出口一批货物，今年1月做的单证收齐，应退税40000元，是否在增值税纳税申报表里也要填40000元，填在哪里？是在附表里填，还是在申报表里直接填写？（本月有留底5万多）。我没填已经在网上申报了，怎么办？有挽救的办法吗？

我的税还没退回来，这个月做单证收齐后，在退税申报汇总表里才显示当期应退税额40000，我说的是申报表问题，不是账务处理问题。

你这个月不用做，你当月形成退税额后，再下月增值税报表的主表里有一行专门应退税额这一行输入，这个月不用在报表里输。
下月你要按着退税局给你的单子做账：
借：其他应收款-应收退税款
货：应交税金-出口退税

出口货物退还的增值税是不计入应纳所得额的，由于出口货物实行免、抵、退政策，所说的免就是免征增值税，也就是出口货物不征增值税，因此实行出口货物实行免、抵、退政策的企业不提销项税额，全部的收入都计入销售收入，这样处理实际上就是该产品所有环节的增值税全部免征，因此免征的增值税就已经并入利润征收了增值税。由于企业购进的货物都是含税的，因此退还的增值税属于该企业生产货物中以前各环节已负担的增值税，如果在计入补贴收入征收增加利润，那就是重复计入利润了。

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