请教一笔会计分录

1月5日，办理银行汇票存根15000元，以备购买P公司材料

1月8日，购买P公司甲材料，发票账单已收到不含税买价10000元，增值税金额1700，货款通过办理的银行汇票结算，甲材料已验收入库

1月12日，通过银行转账收到P公司退回多余款项3300.

第二笔分录应该怎样写，银行汇票是按材料实际价款和增值税的总和来确定？还是余款用“应收账款”或“其他应收账款”或其他科目比较恰当。

我认为是如果是所欠的款项落实到单位上就是“应收账款”，如果是落实到对方经办人头上就是“其他应收账款”便于加强企业的应收账款的管理，能及时确保账款的回笼。

可是我同学不这么认为，她认为是直接用“其他货币资金”来计算材料和税款。

1、办理银行汇票时；

借：其他货币资金15000

贷：银行存款15000

2、购买材料已验收入库；

借：原材料10000（如果未入库前，采用计划成本计价的企业就记入“材料采购”，采用实际成本计价的企业记入“在途物资”。）

借：应交税费-应交增值税（进项税）1700

贷：其他货币资金11700

3、退回余款；

借：银行存款3300

贷：其他货币资金3300

你的处理是对的。余款3300挂“应收账款”。回到时再冲减“应收账款”。

全额通过其他货币资金核算

实际采购时

借：材料采购 10000

应交税费-应交增值税（进项税额）1700

贷：其他货币资金-银行汇票 11700

余款对方银行会自动退回的

不需要做应收账款核算余款

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