我想冲销去年12月份的凭证，不影响本年利润，可以直接冲销吗？ 借：营业税金及附加 贷：

我想冲销去年12月份的凭证，不影响本年利润，可以直接冲销吗？ 借：营业税金及附加 贷：应交税费 借：应交税费 贷：营业外收入 可不可以直接冲销啊，不走以前年度损益调整

营业税金及附加 营业外收入
都是影响本年利润的。损益类科目。目前属于资产负债表日后事项期间。所以不可以直接冲。要通过以前年度损益调整算出累计影响数

1、简单做法：借：营业外收入贷：其他业务收入2、正规做法：先按原凭证一样做一凭证，只是数据都是负数，再做一正确的凭证。摘要写：调整x年x月xx号凭证

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