小规模纳税人开具的专票如何抵扣？比如小规模给我（一般纳税人）开出10万的专票，我如何抵扣？

小规模纳税人开具的专票如何抵扣？比如小规模给我（一般纳税人）开出10万的专票，我如何抵扣？

按照增值税专用发 票上注明的税额抵扣。小规模纳税人通常只能开增值税普通发 票，增值税专用发 票只能向主管税务机关申请代开征收率为3%的增值税专用发 票，比如10万（价税合计总金额），那么代开的增值税专用发 票上的金额是：
100000÷（1+3%）=97087.38
税额是：97087.38×3%=2912.62
也就是说，一般纳税人取得上述发 票，可抵扣进项税额2912.62元。

是否能抵扣，要符合三点： 1、受票方是不按简易征收方式的一般纳税人 2、取得有效的抵扣凭证 3、所购进项用于应税项目 从你描述看，第一点应该符合，受票方是一般纳税人并且税率是17%表示不是按简易征收方式计算的。 第二点也符合，对方虽然是小规模，但提供的是专票，属于有效抵扣凭证 那么剩下第三条，如果该发票对应采购的货物或劳务是用于这项应税业务的，而不是例如个人消费等项目，那么就可以抵扣。 与开具方是否小规模，受票方是17%的税率还是13%、11%、6%等无关，受票方只要不是3%简易征收方式就可以。

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