递延所得税负债是什么意思？计算公式是什么？

递延所得税负债是什么意思？计算公式是什么？

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) 应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外： 一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。 （二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。 四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。 2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。

调整年初递延所得税费用:递延所得税负债=(165/0.15)*0.25=275 递延所得税资产=(330/0.15)*0.25=550 确认当期的递延所得税费用的增减变动:1交易性金融资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，调增递延所得税负债=200*0.25=50;2.预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，调增递延所得税资产=160*0.25=40 年末确认递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=275+50-550-40=-265

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