增值税纳税申报表附列资料一未开具发票金额可以为负吗

答案:2 悬赏:20 手机版

解决时间 2021-01-04 00:42

提问者网友：杀生予夺
2021-01-03 19:06

最佳答案

五星知识达人网友：天凉才是好个秋
2021-01-10 06:16

如果是上月或以前月度申报了未开票收入，这个月把以前不开票收入又补开了增值税发票，是可以在填制增值税申报附表（一）时，是可以在此行次填写负数，不过你要写申报说明备查。

如果故意填写负数调节销项税额，涉嫌违法：税务机关查账时如果查到就不是那么简单可以过去的了《税收征管法》第六十三条明确规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

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1楼网友：蕴藏春秋
2021-01-10 07:17

增值税纳税申报表附列资料种的未开具发票可以填负数，存在的情况如：一笔收入上月已确认收入却未开票，上月已在未开票金额申报销项税，当月开票，这笔开票金额在当月申报销项税开票金额中体现，所以必须在未开票金额以负数填写，不然这笔收入重复缴税了。

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