年末应收账款余额1000万,计提的坏账准备80万,问应收账款的计税基础是多少?

答案:2 悬赏:80 手机版

解决时间 2021-03-17 21:22

提问者网友：献世佛
2021-03-17 10:49

某企业2011年全年利润总额（税前会计利润）900万元，本年收到国库券利息收入8万元，年末应收账款余额1000万元，计提坏账准备80万元，固定资产减值准备50万元，确定交易金融资产变动收益100万元，所得税税率25%，假如本年无其他纳税调整因素，要求用资产负债表债务法，对所得税进行会计处理。这是完整的题目。谢谢。

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五星知识达人网友：刀戟声无边
2021-03-17 11:04

年末应收账款余额1000万,计提的坏账准备80万不得所得税前扣除，在实际发生坏账损失时，才可所得税前列支（扣除）。

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1楼网友：梦中风几里
2021-03-17 11:20

因为税上并不承认计提的坏账准备，所以计稅基础为1000万，账面价值为920万，产生可抵扣暂时性差异。

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