关于跨年度调账的问题
答案:2 悬赏:50 手机版
解决时间 2021-02-24 14:03
- 提问者网友:送舟行
- 2021-02-24 10:59
行政单位年底收入已结转,次年支时贷方应记财政应返还额度,但却错记为拨入经费,年底收入支出又作为结转,第三年才发现,此时该如何调账?
最佳答案
- 五星知识达人网友:笑迎怀羞
- 2021-02-24 11:29
错记入拨入经费,最终会结转至事业结余,第三年应调整
借:事业结余
贷:财政应返还额度
借:事业结余
贷:财政应返还额度
全部回答
- 1楼网友:零点过十分
- 2021-02-24 11:52
1、最好直接做红字分录:
借:其他应收款 150000(红字)
贷:银行存款 150000(红字)
2、再做正确的会计分录如下:
借:其他资本性支出 150000
贷:银行存款 150000
借:固定资产— 中性公务用车 150000
贷:以前年度损益 150000
3、还要转利润分配,应该体现在本年报表的期初数:
借:以前年度损益调整 150000
贷:利润分配——未分配利润 150000
然后,接下来,你如果对利润进行了分配,也就是说提取了盈余公积等,你还得按原来提取的比例,补充提取。并且,在会计报表附注里面对这一事项引起的一系列的变动要进行披露。 4、整个的分录:
借:固定资产
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
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