这两个会计分录怎么做？

8、30日，按本月应付工资总额的14%计提职工福利费25 800元，其中：按生产工人工资计提21 000元，按车间管理人员工资计提1 900元，按厂部管理人员工资计提2 400元，按福利人员工资计提500元。

4、17日，将一台拟报废的固定资产转入清理，其原价为80 000元，已计提折旧为65 000元。

另：会计科目汇总表怎么编制？格试是怎么样的？

1.借：生产成本 21000

制造费用 1900

管理费用 2400

贷：应付职工薪酬-职工福利 25800

2.借：固定资产清理 15000

累计折旧 65000

贷：固定资产 80000

1、按企业所得税法规定职工福利不能计提，可以按实列支，在应付职工薪酬总额的14%范围内可以税前扣除。

2、转入时；

借：固定资产清理15000

借：累计折旧65000

贷：固定资产80000

3、经批准报废时；

借：营业外支出15000

贷：固定资产清理15000

1、借：生产成本21000

制造费用1900

管理费用2400

其他费用500

贷：应付职工薪金---职工福利25800

2、借：固定资产清理15000

累计折旧65000

贷：固定资产80000

科目汇总表是根据记账凭证汇总而成的。

楼上的，你借贷都不平衡了，没发现么

借：生产成本 21000

制造费用 1900

管理费用 2900（2400+500，福利人员工资也记到管理费用）

贷：应付职工薪酬25800

借：固定资产清理 15000

累计折旧 65000

贷：固定资产 80000

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