某企业为居民企业，2008年发生如下业务：
1.取得产品销售收入4000万元
2.发生产品销售成本2600万元
3.发生销售费用770万元（其中广告费用650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元
4.销售税金160万元（含增值税120万元）
5.营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）
6.计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元
要求：计算该企业2008年的实际应缴纳的企业所得税。
利润总额＝4000-2600－770-480-60-160+120+80-50＝80万元（注：增值税120万元本身就不能从销售税金列支的）
然后判断应纳税所得额的调增调减项目
1、广告费用可以税前扣除的比例为销售收入的15％，超过部份结转下年抵扣。税前扣除为4000×15％＝600万元，应调增应纳税所得额50万元
2、业务招待费按实际发生额的60％和销售收入的0.5％进行对比，取孰低数。
（1）25×60％＝15万元；（3）4000*0.5％＝20万元，那税前可扣除金额为15万元，应调增应纳税所得额10万元
3、公益性捐赠支出可税前扣除限额为利润总额的12％。可税前扣除金额为80*12％＝9.6万元，应调增应纳税所得额＝30-9.6＝20.4万元
4、支付的税收滞纳金不准税前扣除。应调增应纳税所得额6万元
5、福利费按实际发生进行列支，但税前可扣除的金额不得超过发放工资总额的14％，超过部份不得税前列支。应调增应纳税所得额＝31-200*14％＝3万元
6、工会经费准予税前列支金额不得超过发放工资总额的2％，超过部份不得税前列支。应调增应纳税所得额＝5-200*2％＝1万元
7、职工教育经费准予税前列支金额不得超过发放工资总额的2.5％，超过部份不得税前列支。应调增应纳税所得额＝7-200*2.5％＝2万元
2008年应纳税所得额＝80+50+10+20.4+6+3+1+2＝172.40万元
2008年应纳所得税＝172.40*25％＝43.10万元
4000-2600-770+650-600-480+25-15-60+80-50+6-200+1+3+2=-8
应交2008年企业所得税为0
我要是直接把答案告诉你了就没有什么意义了
广告费可以按照年销售收入的15%扣除，你广告费花了650万，要跟4000万的15%做比较，多余的部分是不可以扣除的
增值税的税金是不可以在计算所得税的时候扣除，也就是扣除税金可以列40万
税收滞纳金不能扣除，捐款可以按照当年的利润额，注意是利润的12%扣除
工会经费按照实发工资总额的2%扣除，职工福利费是工资总额的14%扣除，教育经费是2%扣除
所以剩下的你可以自己算了，会计计算题不能不自己动笔算，我告诉你原理，希望你能自己算得数