××工厂200× 年11月30日各总分类账户余额及有关账户明细资料如下：
“库存商品”账户余额164000元，其中：
A商品4 000件 @20元 计80 000元
B商品7000件 @10元 计70 000元
C商品1000件 @14元 计14 000元
“应收账款”账户余额3 000元，系新华工厂欠款。
“应付账款”账户余额1 000元，系欠八一工厂货款。
2．本年12月份内发生下列经济业务：
(1)仓库发出材料40 000元，用于生产A产品21 900元，B产品18100元。
(2)仓库发出辅助材料2 000元，供车间使用。
(3)从银行存款中提取现金30 000元。
(4)以现金支付职工工资24 000元。
(5)向光明厂购入甲材料14 000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1 000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。
(6)向八一厂购入乙材料40 000元，增值税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。
(7)以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。
(8)收到新华工厂还来欠款3 000元，存入银行。
(9)以银行存款支付上月应交税费1 000元。
(10)本月份职工工资分配如下：
A产品生产工人工资 10 000元
B产品生产工人工资 10 000元
车间职工工资 3 000元
管理部门职工工资 1 000元
合 计 24 000元
(11)按职工工资总额14%计提职工福利费。
A产品生产工人福利费 1 400元
B产品生产工人福利费 1 400元
车间职工福利费 420元
管理部门职工福利费 140元
合 计 3 360元
(12)计提本月固定资产折旧3160元，其中车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产780元
(13)本月应计入制造费用的车间管理费用1400元。
(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。
(15)A产品已全部完成，共2 000件，按其实际生产成本转账。
(16)出售商品给新华工厂。计A商品1 800件，每件售价28元，B商品4 400件，每件售价14元，共计售价112000元，增值税率17%，货款尚未收到。
(17)结转上述出售商品生产成本。计A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。
(18)用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 100元。
(19)以银行存款支付临时借款利息5 000元。
(20)以银行存款支付本月管理费用1 200元。
(21)由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，做非常损失处理（考虑增值税）
(22)没收包装逾期未还的押金300元。
(23)出售多余材料2000元，增值税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1 500元。
(24)将12月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润总额。
(25)按12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税。
(26)按12月份净利润10%提取盈余公积金。
要求：
1．根据上述经济业务编制会计分录。
2.开设“丁”字势总分类账并进行登记
3．根据总分类账户编制本期发生额对照表。
1、借：生产成本——A产品 21 900
——B产品 18 100
贷：原材料 40 000
2、借：制造费用 2 000
贷：原材料 2 000
3、借：库存现金 30 000
贷：银行存款 30 000
4、借：应付职工薪酬 24 000
贷：库存现金 24 000
5、借：原材料——甲材料 15 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2 380
贷：银行存款 17 380
6、借：原材料——乙材料 40 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800
贷：应付票据——八一厂 46 800
7、借：原材料——乙材料 600
贷：库存现金 600
8、借：银行存款 3 000
贷：应收账款——新华 3 000
9、借：应交税费 1 000
贷：银行存款 1 000
10、借：生产成本——A产品 10 000
——B产品 10 000
制造费用 3 000
管理费用 1 000
贷：应付职工薪酬——工资 24 000
11、借：生产成本——A产品 1 400
——B产品 1 400
制造费用 420
管理费用 140
贷：应付职工薪酬——福利费 3 360
12、借：制造费用 2 380
管理费用 780
贷：累计折旧 3 160
13、借：制造费用 1 400
贷：库存现金 1 400
14、借：生产成本——A产品 4 600
——B产品 4 600
贷：制造费用 9 200
15、借：库存商品——A产品 37 900
贷：生产成本——A产品 37 900
16、借：应收账款——新华 131 040
贷：主营业务收入 112 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 19 040
17、借：主营业务成本 80 000
贷：库存商品——A产品 36 000
——B产品 44 000
18、借：销售费用 1 100
贷：库存现金 1 100
19、借：财务费用 5 000
贷：银行存款 5 000
20、借：管理费用 1 200
贷：银行存款 1 200
21、借：营业外支出 1 310.4
贷：原材料 1 120
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 190.4
22、借：其他应付款 300
贷：营业外收入 300
23、借：银行存款 2 340
贷：其他业务收入 2 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 340
借：其他业务成本 1 500
贷：原材料 1 500
24、借：主营业务收入 112 000
其他业务收入 2 000
营业外收入 300
贷：本年利润 114 300
借：本年利润 92 030.4
贷：主营业务成本 80 000
其他业务成本 1 500
管理费用 3 120
销售费用 1 100
财务费用 5 000
营业外支出 1 310.4
25、借：所得税费用 5 567.4
贷：应交税费——应交所得税 5 567.4
26、借：利润分配——提取盈余公积 1 670.22
贷：盈余公积 1 670.22
借：利润分配——未分配利润 1 670.22
贷：利润分配——提取盈余公积 1 670.22
其他的略
会计分录
1 借 生产成本—A 21900 2 借 制作费用 2000
—b 18100 贷 原材料 2000
贷 原材料 40000
3 借 现金 30000
贷 银行存款 30000
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