某居民企业2012年度取得生产经营收人3000万元，发生销售成本2300万元、财务费用80万元、管理费用300万元，上缴增值税60万元、消费税l40万

1.[单选题]某居民企业2012年度取得生产经营收人3000万元，发生销售成本2300万元、财务费用80万元、管理费用300万元，上缴增值税60万元、消费税l40万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元、车船税l.2万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向汶川地震灾后重建捐赠18万元。该企业在计算2012年度应纳税额时，公益性捐赠应调整的应纳税所得额是（　　）万元。A.0 B.1.8 C.10.8 D.18ABCD

参考答案：A 参考解析：根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。另外企业发生为汶川地震、玉树地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除。这里的年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。?利润总额=3000-2300-80-300-140-14-6-7-18=135(万元)通过公益性社会团体向汶川地震灾后重建捐赠l8万元可以全额扣除，不需要调整应纳税所得额。?

收益了

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